רילוקיישן לקנדה וצפון אמריקה

הכוונה במונח רילוקשיין הינה הגירה למגורי קבע במדינה אחרת. פעולה כזאת טומנת בחובה התייחסות לנושאים רבים.
נושאי אזרחות מסים ישירים מסים עקיפים ביטוח לאומי וביטוח רפואי נושאים פנסיוניים ועוד..
בתקופה שלאחר תחילת המלחמה ישראלים רבים שוהים בקנדה וחלקם טרם החליטו האם השהות זמנית או תהפוך להגירה קבועה/

תשלומי ביטוח לאומי-נושא מהותי הנו הכיסוי הרפואי שאינו קיים בשלב הראשון במדינה הקולטת. על כן חשוב
להודיע. לביטוח לאומי באתר המוסד על הפסקת עבודה בישראל ולשלם דמי ביטוח כלא עובד ובכך לשמר את היתרונות בכיסוי ביטוחי
רפואי בישראל על ידיי קופות חולים ובתי חולים. כמן כן רוכשים ביטוח רפואי באמצעות דיויד שילד.

הגשת דוח מס בישראל כל עוד לא נמסרה הודעת ניתוק תושבות השוהים בקנדה יהיו חייבים בדוחות מס
בישראל כאשר יש להם הכנסה בישראל כגון פדיון אופציות מכירת מניות השכרת נכסים חייבת במס .
גם אם אין הכנסות כאלו הגירה במהלך השנה יוצרת להגשה של דוח באופן יזום כאשר צפוי החזר מס. ואם הכוונה לטעון
שמחודש ההגירה אינכם תושבי ישראל יש צורך לצרף לדוח טופס הצהרה על ניתוק ובמקרים רבים מומלץ להצטייד בחוות
דעת משפטית.
או אם יש להם הכנסת עבודה בקנדה ישלמו מס בקנדה אך חייבים בדיווח ובהשלמת מס בישראל תוך שימוש בניכויים
המוכרים למצב זה. כך שהיות והמס בקנדה גבוהה ייתכן ולא תהיה השלמת מס בישראל אך יהיה תשלום דמי ביטוח לאומי.
מאידך לעניין ביטוח לאומי הכנסתם במשכורת בקנדה תחויב בתשלום לקרן ביטוח לאומי בקנדה אך יהיה עליהם שלם
גם ישראל ללא זכות קיזוז בישראל .קיימת אמנת ביטוח לאומי החלה על תושבי חבל טורונטו.
על פיה ישלם לביטוח לאומי בישראל מרכיב המס מקביל בלבד שהינו תשלום עבור שירותים רפואיים בקופות חולים..
.

דירה בישראל

הכנסות שכר דירה על אף שהן פטורות מס בישראל הינן חייבות במס בטורונטו.

מכירת דירה בישראל

כל עוד נשמרת תושבות בישראל דירת יחדה פטורה ממס אם הוחזקה בישראל
למעלה מ18 חודש. אם לרשות המסים
נתונים לפיהם המוכר תושב שוהה דרך קבע בחול באופן שניתן להגדירו תושב חוץ הוא יהיה חייב במס רווח הון על אף שזאת
דירתו היחידה. ניתן לקבל פטור ממס שבח בישראל על ידי הצגת אישור מרשות המסים של קנדה שאין בבעלותך דירה.

חיסכון פנסיה שכיר פיצויי פיטורין משיכת מרכיב הפיצויים חלק פטור ממס ומעל סכום הפטור היתרה
חייבת במס ניתן להקטין את המס על ידי בקשה לפריסה למספר שנים על פי הקריטריונים בתקנות המס בישראל..
מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון בישראל…
בקנדה החלק הפטור נשאר פטור והחלק החייב מצטרף למס השולי-מומלץ לקבל חוות דעת מרואה חשבון בקנדה בנושא זה.

חיסכון פנסיה שכיר חלק הפנסיה- אם נמשך לפני הזמן משולם 35 אחוז מס במקור מס סופי. בקנדה ניתן להפקיד את המשיכה
לקרן פנסיה ממשיכה בקנדה. ולהשלים את 35 אחוז המס שנוכה באותה שנה במקרה כזה סכום ההפקדה ייחשב ניכוי לצורך מס
באותה שנה על כן מומלץ לבצע פעולה זאת בשנה בה ההכנסות בקנדה במס השולי הגבוה ולהתייעץ עם רואה חשבון מקומי
לפני ביצוע הפעולה.

ניתוק תושבות ניתוק תושבות לצרכי מס מישראל יכולה להתבצע על ידי הודעת ניתוק ונושא זה קיימות
שתי גישות עיקריות אחת לא למהר בהודעת הניתוק על מנת לשמר יתרונות ביטוח רפואי בישראל נפטור ממס במכירת דירה.
בישראל. כאשר בקנדה הרווח חיבב במס שולי על מחצית הרווח מעלית הערך שנבעה מהשווי שהוצהר ביום ההגעה לקנדה.
הדעה השנייה הינה מסירת הודעה על ניתוק תושבות מהיר על מנת להימנע ממס בישראל על הכנסות בקנדה ועל מנת להתחיל
בספירה ל10 שנות שהות בחול אשר על פי החוק היום יקנו פטור ממס מהכנסות פסיביות במידה ותבוצע חזרה לישראל.

כללי התושבות נקבעים על פי מרכז האינטרסים העיקרי אך קיימת גם חזקת ימים על כן מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון בישראל
ובכל פעולה עם השלכות מס בקנדה להתייעץ עם רואה חשבון מקומי.

ששון שמש רואה חשבון

עורך דין מיסוי בינלאומי, הגירה-עליה, תושבים חוזרים לישראל
.
חבר בקבוצת רואי חשבון בינלאומית קבוצת אליוט
רילוקיישן לקנדה וצפון אמריקה