קיבוע זכויות פנסיה

ניצול פטור מס מקצבת פנסיה או פיצווי פיטורין בגיל פרישה מעודכן 2024

לקבלת סכום פנסיה פטור ממס

המונח קיבוע זכויות פנסיה מתייחס לקביעת סכום פטור ממס מתוך הפנסיה השנתית המתקבלת. נקבע סכום פטור לאדם לכל החיים
שניתן לבחור מתוכו 1.פטור פיצויי פיטורין2. פטור על קצבה בגיל פרישה 3.פטור הפדיון קרן פנסיה ואפשר לשלב ביניהם. סך סכום
הפטור לפורשים בשנת 2024 הוא 882648שח.

למי זה מתאים??

בעיקר לאדם שפרש לפנסיה וסכום הקצבה גבוה ומתחייב במס הכנסה או לאדם הפורש לפנסיה אך עובד בעבודה נוספת. רלוונטי מאוד
לאדם שפרש לפני גיל פרישה בייחד אנשי כוחות הביטחון לבצע בדיקה לקיבוע זכויות בשנה שהגיע לגיל פרישה.

ככלל המדינה קבעה כמה הפחתות מס לאדם שהגיע לגיל פרישה. אחד מהם הינו סל פטורים ממס מחלק מקצבאות פרישה בסכום
מצטבר לכל תקופת הפנסיה נכון ל- 2024 ₪. סך 882648 ניתן להשתמש בסכום זה לטובת קבלת פיצויים פיטורים פטורים ממס לטובת
היוון קצבאות חייבות במס או לטובת פטור מהכנסות שנתיות מפנסיה. במרבית המקרים שטיפלנו הפטור הנבחר היה צירוף של פיצויים
ופנסיה אך יש לבדוק כל מקרה לכל לקוח בנפרד היות וקיימים משתנים רבים שישפיעו על ההחלטה איזה הרכב פטור להשתמש, על כן
מומלץ למסור את החישובים לאיש מקצוע ולא לבצע אותם באופן עצמאי.

שיטת החישוב – הסכום הפטור המקסימלי הינו 52% מקצבה חודשית של 9403 ₪ הסכום הפטור 4903 ש"ח. בהנחה שהאדם בהכנסות
בשיעור מס שולי 35% חיסכון המס השנתי הינו 20595 ש"ח.
אחוזי וסכומי הפטור צפויים לגדול ב2025 ל62 אחוז.
הסכום הפטור מוקטן אם קיבל האזרח פיצויי פיטורין פטורים ממס במהלך 32 שנים שלפני גיל הפרישה אצל נשים 62 ואצל גברים 67.

בחוק נקבע כי סכום הפיצויים הפטורים מחושב מתוך סך סכום הפטור המוקצה לאדם במקסימום 32 שנים סכום הפטור לשנה.. לכן בכל
מקרה נותר סכום פטור מקצבת פנסיה..
המשמעות היא אם אדם מקבל פנסיה בגיל פרישה ולא מופיע סעיף קצבה פטורה באישור השנתי שלו טופס 106 הרי שהוא מפסיד סכום מס
על החלק שהינו זכאי לפטור ממס.
אם נרשם באישור השנתי סכום פטור סך סכום פטור 17635 שח זה הוא הסכום המינימלי וייתכן שהוא זכאי לסכום פטור שנתי גבוה יותר הרי
משלם הקצבה לא ביצע את הפטור היות ולא הוצג בפניו אישור של פקיד השומה.

הליך קיבוע הזכויות צריך להתבצע מול פקיד השומה לאחר מילוי טפסים והתייעצות אצל מומחה מס ובסוף התהליך יונפק למקבל הקצבה
אישור למשלם הקצבה מה הסכום הפטור ממס לחודש. ללא אישור, מומלץ לכל אדם בפנסיה לבדוק באישור השנתי טופס 106 לשנתי מה
הסכום הפטור שניתן לו מתוך קיצבת הפנסיה.
במידה ולא נרשם סכום פטור קצבה או נרשם סכום נמוך מ20000 שח פטור ממס אפשר לבצע עבורו הליך בדיקה ובקשה לפטור ממס
קצבה בהליך קיבוע זכויות מול פקיד השומה שמשמעותו קבלת החזרי מס ל 6 שנים אחורה והקטנת סכומי המס לכל שנות חייו העתידיות.

להלן דוגמאות סכום המס שאדם בפנסיה משלם והיה זכאי לפטור בהנחה שזכאי לסכום המקסימלי למשך 20 שנה

אובדן המס למי שלא ביצע קיבוע זכויות לכל חייו בהנחה 15 שנות חיים אחרי גיל פרישה

תקרת מס שולי 31 אחוז סכום מס אבוד כ273000 שח

תקרת מס שולי 35 אחוז סכום מס אבוד כ 308000 שח

תקרת מס שולי 47 אחוז סכום ס אבוד כ 414000 שח

על כן מומלץ לכל פורש לפנסיה לפנות לייעוץ מקצועי לביצוע וקבלת אישור הקיבוע זכויות ועוד יותר מומלץ למקבל פנסיה שאין לו סעיף פטור
ממס באישור השנתי כלל או שהסכום הפטור ממס הרשום הינו 17635 שח לפנות ליועץ לבדיקה
היות אדם במצב זה, פרט לפטור עתידי, יהיה זכאי גם להחזרי מס משנים קודמות.

קבלת פטור קצבה בתקרת הסכום מול 2 האלטרנטיבות האחרות

אלטרנטיבה ראשונה קבלת פטור פיצויים ל32 שנה. החיסרון שהסכום נוגש בחבית הפטורים בכפולות של 35 אחוז היות והמדינה
מענישה משיכת פיצויים פטורים על מנת לעודד השארת הכספים לקבלת פנסיה

היתרון קבלת פטור מידי ללא תלות באורך החיים.

שימוש בפטור פדיון פנסיה . ללא מס. החיסרון בזבוז הפטור היות וייתכן ןניתן לקבלו בדרך אחרת לא על חשבון חבילת הפטורים הקיימת
. במידה ואין דרך אחרת מומלץ לבדוק כדאיות פדיון פנסיה באמצעות אקטואר מוסמך.

מחבר המאמר : שמש ששון רואה חשבון , עורך דין
שמש ששון ושות' רואי חשבון
בצוות המטפל רואי חשבון,יועצי מס, עורך דין ואקטואר !
טל' 098854622 | פקס 098350128 | www.shemesh.org.il